Вернуть подоходный налог за лечение ребенка. Список документов необходимых для получения налогового вычета за лечение

Наличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.

Социальный вычет предоставляется при обложении доходов НДФЛ по ставке 13%. Льгота предоставляется при проведении лечения или приобретении лекарств самого лица или его родственников.

Что это за льготы

Схема применения налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по НДФЛ на сумму произведенных затрат.

Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Физические лица могут предъявить для получения вычета расходы уплаченные за:

предоставленные медицинские услуги – полученное лечение. Услуги предоставляются заведениями-учреждениями, организациями или ИП, имеющими лицензию.
приобретение лекарственных средств по назначениям и рецептам, выданных врачом.

Порядок предоставления льготы регулируется ст. 219 НК РФ.

Кто имеет право на данный вычет

Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ :

К вычету принимаются расходы, произведенные самим налогоплательщиком или его близкими родственниками – детьми возраста до 18 лет, родителями, супругом (ой).

При обращении за вычетом по расходам на лечение родственников все документальные формы должны быть заполнены на налогоплательщика.

Перечень медицинских услуг и препаратов, попадающих под вычет

Вычет предоставляется по затратам, полученным в рамках Перечня, утвержденного Правительством № 201 от 19.03.2001 г. с принятыми позднее изменениями и дополнениями.

Список дорогостоящих видов лечения также указан в Перечне.

Необходимость в оплате дорогостоящего лечения и материалов, используемых в процессе, может быть вызвана отсутствием:

в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.
медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.

Оплата дорогостоящего лечения производится в рамках платных услуг или медицинского обслуживания, предоставляемого в рамках ОМС или ДМС.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

Сроки

Возврат налога производится после проведения ИФНС камеральной проверки документов, представленных лицом.

Сроки, отведенные на мероприятие контроля, установлены НК РФ (ст. 88) и Регламентом учреждения. При нарушении сроков необходимо обратиться с заявлением на имя начальника Инспекции.

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2019 году, право на возврат налога имеется за 2016, 2017, 2018 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Сумма и пример расчета

Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года . Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.

Исключение по сумме составляют расходы, понесенные за полученное дорогостоящее лечение или приобретенные лекарства. Льгота предоставляется на полную сумму расходов без учета ограничения в 120 000 рублей .

Рассмотрим пример получения вычета на лечение самого физического лица.

В 2016 году гражданином Н. был получен доход в размере 320 тысяч рублей. Стандартные вычеты не применялись, удержанный налог составил сумму 41600 рублей.

В том же году были произведены траты на лечение – оперативное вмешательство, не относящееся к дорогостоящему виду услуг. Сумма лечения в платной клинике составила 150 тысяч рублей. Предоставив документы, гражданин Н. получил вычет в сумме 120 тысяч рублей. Налоговая база и налог уменьшены: (320000-120000) х13%=200000х13%=26000 рублей. Экономия составила 41600-26000=15600 рублей.

Перечень документов

Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.

Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.

В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются :

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство . Предоставляются копии документов:

Для вычета на супруга – свидетельство о браке.
Для вычета на детей – свидетельство о рождении, опеке ребенка.
Для вычета на родителей – свидетельство о рождении самого лица.
Для совершеннолетних – документы, удостоверяющие личности.

При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.

Порядок оформления

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

Начиная с 2016 года физические лица имеют право на получение льготы непосредственно у работодателя.

Условия получения льготы:

Право на получение вычета возникает в текущем году.
Льгота предоставляется на основании Уведомления, выданного ИФНС.
Получить Уведомление налогоплательщик может после проверки документов, обосновывающих право на снижение базы.

Вычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Составление заявления и заполнение декларации

Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки. Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата. Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.

При подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются :

Данные территориального отделения ИФНС, в который обращается налогоплательщик.
Сведения личного характера, соответствующие паспорту – ФИО, сведения документа, регистрации, контактного телефона.
Наименование документа.
Текст обращения, включающий просьбу о перечислении суммы переплаченного налога на банковский счет.
Перечень приложений, сопровождающих декларацию.

Форма должна быть подписана самим лицом с указанием даты составления.

Декларация заполняется в соответствии с Инструкцией.

Необходимо придерживаться правил:

В документе не допускаются помарки или подчистки и заполнение цветными чернилами.
Документ представляется в составе обязательных для получения льготы листов – титула, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
Заполнение осуществляется на основании паспортных данных, справки о доходах и платежных документах лечения.
Декларация, представляемая на получение вычета за родственников, заполняется в общем порядке.

Нюансы получения данного вида вычета

Получение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:

Наличия направления от лечащего врача с обоснованием необходимости прохождения оздоровления.
Предоставления в составе документов корешка санаторно-курортной путевки.
Наличия справки о стоимости лечения в составе общих трат за пребывание в санаторно-курортном учреждении. Из общей стоимости исключаются плата за проживание и питание.

Неработающие граждане , например, пенсионеры, не имеют права сами воспользоваться вычетом. При наличии работоспособных детей, имеющих облагаемый доход, лица могут воспользоваться правом возврата части расходов путем применения вычета у детей.

О данном виде социального налогового вычета рассказано в следующем видеоуроке:

На сегодняшний день может возникнуть целый ряд ситуаций, в которых налогоплательщику по законодательству разрешено вернуть часть израсходованных им ранее денег, например, заболевание различными недугами. Поэтому наиболее целесообразным и полезным будет поговорить в данной статье о том, какие нужны документы для .

Вычет подобного характера принято относить к группе .

ВАЖНО! Вся необходимая информация о возврате денежных средств, выплаченных налогоплательщиком за медицинские услуги и , закреплена в (третий пункт) НК РФ.

Особенности вычета

Для того чтобы сбор и оформление документации, требуемой для возврата части уплаченного ранее налога, не прошли зря, настоятельно рекомендуем обратить внимание на следующие аспекты:

Максимально возможный размер некоторой части денег, израсходованной на лечение, которую налогоплательщику могут вернуть обратно, составляет 13% от потраченной суммы.
Вычет предоставляется не только за пользование медицинскими услугами, но и за покупку медикаментозных препаратов.
Налогоплательщик имеет право на возврат денег, отданных не только за свое лечение, но и на затраты за оздоровление близких родственников – родителей, жены/мужа, а также несовершеннолетних детей и подопечных лиц.

Перечень документов

Если физическое лицо заболело и в результате этого понесло определенные материальные затраты, то оно может претендовать на некую денежную компенсацию, предоставляемую таким органом, как налоговая инспекция. Для этого потребуется собрать следующий пакет документов:

Какая документация может потребоваться еще

Предоставление документов для возврата подоходного налога за лечение, указанных в вышеперечисленном списке, не во всех случаях является достаточным условием. Иногда может потребоваться наличие таких бумаг, как:

Паспорт. Как известно, документ, удостоверяющий личность налогоплательщика, является крайне необходимым для проведения финансовых операций. В связи с этим паспортные данные физического лица, как правило, уже имеются у налоговой инспекции, у работодателя и у сотрудников банка. Однако в случае потери этого документа или при смене паспортных данных нужно будет повторно отксерокопировать, заверить и отправить в соответствующие органы некоторые его страницы.
Лицензия. Получить вычет можно только в том случае, если физическое лицо воспользовалось услугами того учреждения, которое имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности.
Рецепт. Если налогоплательщик хочет вернуть часть денег, потраченных на лекарственные средства, то ему потребуется иметь на руках рецепт, выданный врачом. Данный документ должен быть оформлен с помощью соответствующего рецептурного бланка под номером 107/1у и обязательно содержать штамп.

За лечение близких родственников

Как уже говорилось ранее, гражданин может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы не только в случае осуществления денежных затрат на собственное лечение, но и при оплате медицинских услуг, необходимых для выздоровления близких родственников. В такой ситуации налогоплательщику нужно будет подготовить документ, подтверждающий родство:

Свидетельство о рождении. Копия такого документа нужна при желании получить денежную компенсацию за лечение ребенка.
Свидетельство о вступлении в брак. Например, если муж понес затраты, направленные на выздоровление жены, то для получения вычета необходимо наличие копии свидетельства о заключении брака.
Собственное свидетельство о рождении. Такая копия нужна тем физическим лицам, которые оформляют налоговую скидку за лечение отца или матери.

Следует отметить, что для успешного сокращения базы налогообложения в случае осуществления денежных расходов на лечение совсем не обязательно пользоваться услугами государственного медицинского учреждения. Можно обращаться и в любую частную клинику, у которой имеется лицензия.

В 2019 году

В 2019 году действует правило, частично упрощающее процедуру сбора документов, которое касается лицензии. Если при заключении соглашения между гражданином и клиникой, в котором отображены условия и стоимость лечения, в документе дополнительно прописана информация о лицензии медицинского учреждения, то отдельное ее предоставление совсем не обязательно.

Тонкости и нюансы

Оформление любого документа требует не только особого внимания при его заполнении, но и соблюдения некоторых нюансов:

Копии должны быть правильно заверены. Чтобы избежать ошибок, используйте самый простой способ – обратитесь за помощью к нотариусу и заверьте все копии необходимой вам документации. Также данное действие можно сделать и самостоятельно.
Соблюдение сроков подачи документов. Следует учитывать тот факт, что воспользоваться вычетом можно только по истечении года, прошедшего после дня оплаты налогоплательщиком лечения.

Если Вам пришлось обратиться к услугам платной медицины для оплаты лечения детей, то необходимо знать, что есть возможность вернуть часть денег, оформив возврат подоходного налога. Из нашей статьи Вы узнаете, как получить налоговый вычет за лечение ребенка. Мы подскажем, каковы условия возврата налога (возраст ребенка (до 18 лет, старше 18 лет)), какие документы нужны, на кого оформлять договор, как заполнять декларацию 3 НДФЛ, какие особенности вычета за лечение зубов ребенку и как вернуть деньги (13 процентов) за лечение ребенка с полной стоимости медицинских услуг.

Сколько можно вернуть за лечение ребенка?

Ответ на вопрос «положен ли вычет на лечение детей?» дает статья 219 Налогового кодекса РФ. – это уменьшение налогооблагаемой базы (дохода), в связи с этим НДФЛ (13 процентов от базы) уменьшается. А разница между налогом, перечисленным в бюджет, и исчисленным таким способом НДФЛ возвращается налогоплательщику. Если Вы решили получить социальный вычет на лечение ребенка (к социальным вычетам относится также , ) то Вам необходимо знать, что за лечение ребенка составит 13 процентов от стоимости медицинских услуг, лекарств. Т.е. сколько денег получится вернуть, можно легко рассчитать. Но есть некоторые ограничения, на которых остановимся подробнее. Сумма вычета на лечение ребенка зависит от следующих факторов:

Величины Вашего дохода. Возврат НДФЛ за лечение ребенка не может превышать НДФЛ, перечисленный в бюджет, т.е. Вы не сможете вернуть налога больше, чем было удержано с Вашего дохода. Но при этом есть возможность вернуть 13 процентов за лечение ребенка полностью – об этом в . Также следует знать, что остаток вычета на лечение на следующий год .
Относятся ли медицинские услуги к дорогостоящим или нет. Если лечение дорогостоящее (проходит по ), то возврат НДФЛ за лечение ребенка составит 13 % от всей стоимости медуслуг. В другом случае (расходы по ), вернуть можно 13 % от суммы лечения, но не более 15600 руб. (13 процентов от 120000 руб.). Для медицинских услуг, не относящихся к дорогостоящему лечению, установлен предел налогового вычета 120000 руб. Следует отметить, что для отнесения медуслуг к дорогостоящим, важна не , а то, входит ли лечение в , утвержденный государством.
Собираетесь ли Вы кроме налогового вычета на лечение ребенка получить вычет за свое лечение и/или лечение : , а также вычет на образование. Как было указано выше, сумма вычета может быть ограничена. И, если Вы планируете возвращать налог на доходы за лечение нескольких членов семьи, вернуть 13 процентов за лечение ребенка со всей стоимости может не получиться.

Что нужно для вычета за лечение ребенка?

Условия для возмещения НДФЛ за лечение ребенка следующие:

Лечебное учреждение имеет лицензию на медицинскую деятельность, выданную в соответствии с законами РФ ( невозможен);
Не прошел срок давности для получения налогового вычета (об этом ниже);
В тот год, когда прошла оплата лечения ребенка, у одного или обоих родителей (если вычет будет получать каждый родитель) была официальная , с которой перечислялся НДФЛ в бюджет;
Ребенок не старше 18 лет;
В налоговую инспекцию предоставлены все необходимые ;
Ребенок может быть родным, усыновленным или под опекой. Вычет может получить один из родителей или оба. Бабушки, дедушки, тети, дяди и другие родственники получить вычет за лечение ребенка не могут (о возможности возврата 13 процентов за лечение ребенка жены отчимом см. ниже).

Срок давности вычета за лечение ребенка

Определим, за какой период можно получить налоговый вычет за лечение ребенка, т.е. какой срок давности для вычета. Он составляет 3 года, т.е. период, за который Вы можете оформить возврат налога на лечение ребенка, составляет последние 3 года (на каждый год подается отдельный пакет документов). В то же время, за лечение, оплаченное в этом году, получить вычет Вы можете в течение 3 последующих лет. Об этом подробнее в .

Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности, заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки.

Как получить налоговый вычет за лечение ребенка?

Поговорим о том, как оформить налоговый вычет на лечение ребенка. Существует несколько вариантов:

Через налоговую инспекцию. Документы можно предоставить в ИФНС лично или через представителя (по доверенности). Также Вы имеете право воспользоваться электронным сервисом налоговой.
. В ИФНС обращаться также придется, но в этом случае нет необходимости заполнять декларацию 3 НДФЛ. Свои недостатки этот способ тоже имеет.

Предположим, Вы выбрали вариант «через налоговую», чтобы возместить НДФЛ за лечение ребенка. Документы необходимо предоставить в ИФНС в определенный после этого начнется , которая займет несколько месяцев. Если вопросов нет, то деньги будет перечислены на счет, указанный в заявлении о возврате денег.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка старше 18 лет?

Часто родители, оплачивая медицинские услуги сыну или дочери, спрашивают про налоговый вычет за лечение ребенка, «до какого возраста можно его оформить?» В соответствии с законом (пп. 3 п.1 ст. 219 Налогового кодекса РФ) возможен лишь налоговый вычет на лечение ребенка до 18 лет, т.е. оформить возврат налога по медицинским услугам получится только за несовершеннолетних детей. И даже, если ребенок учится и не работает, является студентом очной формы обучения, возврат подоходного налога за лечение ребенка студента старше 18 лет невозможен (в отличие от стандартного вычета за детей, где возмещение производится на ребенка до 24 лет, если он является студентом, курсантом, учащимся очной формы обучения).

Т.к. родители получить налоговый вычет на лечение ребенка старше 18 лет не могут (см. также Минфина РФ от 10.06.2011 N 03-04-05/7-423, Минфина РФ от 19.10.2017 г. № 03-04-05/68273), это могут сделать сами совершеннолетние дети. Для этого, как советуют сотрудники Минфина, необходимо устроиться на работу или сдать в аренду свое имущество, получив тем самым доход, облагаемый по ставке 13 процентов ( Минфина РФ от 01.10.2014 N 03-04-05/49120).

Следует отметить, что право отца или матери получить вычет за лечение ребенка ограничено моментом достижения сыном или дочерью возраста 18 лет ( Минфина РФ от 21.10.2011 N 03-04-05/5-767), т.е. говорить о возможности оформления налогового вычета на лечение ребенка «до 18 лет включительно» в корне неверно.

Законом предусмотрена возможность получения налогового , который не достиг 24 лет.

Можно ли получить налоговый вычет за лечение ребенка в декрете?

Если женщина, находящаяся в , хочет оформить возврат подоходного налога за лечение ребенка, то, т.к. дохода, с которого удерживается 13 процентов в виде налога, она не имеет, получить вычет на лечение сама она не сможет. Здесь следует уточнить, что, если расходы на оплату медицинских услуг ребенку прошли в том году, когда женщина работала и получала заработную плату, с которой перечислялся налог, то вернуть деньги за лечение ребенка получится.

Если матери в декретном отпуске вычет сделать невозможно, то документы на возврат налога за лечение ребенка может собрать его отец и оформить вычет на себя (если он официально трудоустроен).

Документы на налоговый вычет за лечение ребенка

Обязательным условием социального налогового вычета является предоставление в ИФНС правильно оформленных документов по списку. Определимся, какие нужны документы для возврата налога за лечение ребенка:

справка о доходах 2 НДФЛ (получаем на работе);
налоговая (заполняем сами);
(выдает медицинское учреждение);
договор с медицинским учреждением (копия);
чеки (копия) для подтверждения расходов на лечение детей;
медицинского учреждения (копия, выдает медицинское учреждение);
на лекарства (для ребенку);
свидетельство о рождении сына или дочери (копия);
свидетельство о браке (если лечение ребенка оплачивал супруг);
заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (с указанием реквизитов счета для перечисления денег);
на всякий случай захватите копию паспорта (для налогоплательщика), ИНН.

В налоговой инспекции могут запросить также оригиналы документов, принесите их вместе с копиями.

Вычет за лечение ребенка: на кого составлять договор?

В договоре на лечение ребенка указывается фамилия пациента, а также фамилия одного из родителей ребенка, оплачивающего это лечение. При этом неважно кто из родителей будет оформлять возврат налога. На вопрос «как получить налоговый вычет за лечение ребенка, если договор на маму, а платил папа» можно ответить, что возврат НДФЛ имеет право осуществить любой из родителей, а также они оба, . Это связано с тем, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Именно поэтому у Вас есть право сделать возврат НДФЛ за лечение ребенка, если договор оформлен на супруга (Письмо Минфина РФ от 21 марта 2011 г. N 03-04-05/7-163). Это становится актуально, когда, например, договор на лечение ребенка оформлен на жену, которая находится в декрете. В этом случае возмещением налога может заняться муж, отец ребенка. Следует отметить, что брак должен быть официально зарегистрирован.

Справка об оплате медицинских услуг за ребенка

Может ли отчим получить налоговый вычет на лечение ребенка жены?

Налоговый вычет можно получить на лечение детей до 18 лет (в том числе усыновленных), а также подопечных до 18 лет. Если отчим не усыновлял ребенка, то ему не положен вычет за лечение ребенка жены.

Как получить вычет за лечение ребенка, если не сохранились чеки

Пример. На лечение зубов, анализы для сына и дочери женщина потратила 160000 руб. Т.к. лечение не относится к дорогостоящему, то вернуть налог можно только с 120000 руб. Чтобы получить налоговый вычет на лечение сына и дочери полностью, можно (сумму больше 120000 руб.) отнести на мужа.

Декларация 3 НДФЛ за лечение ребенка

Для получения налогового вычета за лечение необходимо заполнить форму декларации 3-НДФЛ, действующую в том году, в котором Вы получали доход и оплачивали лечение.

Для заполнения декларации 3 НДФЛ Вам понадобятся документы, которые Вы собрали для возврата налога за лечение ребенка, в частности, справка об оплате медицинских услуг.

Вычет за лечение детей до 18 лет (расходы) необходимо показать на листе Приложение 5 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов, а также инвестиционных налоговых вычетов, установленных статьей 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации» в разных полях в зависимости от кода услуги, указанного в справке об оплате медицинских услуг:

Расходы по в строке 3.2 «Сумма, уплаченная за медицинские услуги (за исключением расходов по дорогостоящим видам лечения) и лекарственные препараты для медицинского применения». Здесь же отражаются суммы по чекам на лекарства детям.
Расходы по в строке 2.3 «Сумма расходов по дорогостоящим видам лечения».

Пример (образец заполнения) декларации 3 НДФЛ за лечение ребенка находится .

Налоговый вычет на лечение зубов ребенка

Нередко родителям приходится оплачивать стоматологические услуги детям, которые стоят в частных клиниках достаточно дорого. Это может быть ортодонтическое лечение (установка брекет-систем, трейнеров, кап), терапевтическая стоматология (установка пломб, фторирование, серебрение и т.д.), удаление молочного зуба и т.п. Вы имеете право осуществить возврат налога за ребенку – вернуть 13 процентов от стоимости стоматологического лечения. Как получить налоговый вычет за лечение зубов ребенку, какие документы нужны – об этом выше (необходимо собрать такие же документы, как и для любого другого лечения).

Если Вы оплачивали установку брекетов ребенку, то Вам стоит оформить налоговый ребенку по причине дороговизны этой стоматологической услуги (цена может варьироваться от нескольких десятков тысяч рублей до нескольких сотен тысяч). О том, входит ли это лечение в перечень дорогостоящего лечения в стоматологии, можно прочитать в .

За какое лечение ребенка можно получить вычет НДФЛ?

Родители могут вернуть деньги за лечение ребенка, оформив вычет за медицинские услуги, в том числе за:

лечение зубов (установка брекетов, пломбирование, лечение кариеса, фторирование, прием детского врача-стоматолога и т.д.),
покупку , назначенных детским врачом,
покупку вакцин (платная прививка),
прием врачей (педиатра, врача узкой специализации и т.д.),
обследование, (УЗИ, МРТ, рентген и т.д.),
хирургические операции,
(лечение в санатории),
оплату контракта на медицинское обслуживание ребенка (например, контракт на медицинское ведение ребенка до года), приобретение полиса ребенку,
другое лечение.

На здоровье детей не принято экономить, поэтому часто родители оплачивают далеко недешевые медицинские услуги своим детям. Но вернуть часть потраченных денег поможет оформление налогового вычета на лечение ребенка. Из нашей статьи Вы узнали, что нужно для возврата налога, какой возраст – до скольки лет можно получить вычет, какие документы нужны, как заполнить декларацию 3 НДФЛ, а также как осуществить возврат налога за лечение ребенка полностью.

Раленко Антон Андреевич.

В материале подробно разберем, какие документы надо собрать, чтобы вернуть 13% от расходов на лечение. Расскажем, в течение какого срока можно обращаться за вычетом и как проще это сделать.

Список документов для налогового вычета за лечение

Комплект документов для налогового вычета за лечение делится на несколько составляющих:

Документы, подтверждающие факт лечения и расходы.
Доказательства родства с пациентом, если заявитель оплачивал услуги не для себя, а для своих близких.
Налоговая декларация или уведомление и сопутствующие документы.

Разберем каждый пункт по отдельности. Необходимыми документами для социального вычета на лечение являются:

Договор. В ФНС нужна копия. Стороной договора указывается не пациент, а претендент на вычет.

Важно!

Когда для дорогостоящего лечения требуется приобрести расходные материалы или препараты, это обязательно прописывается в договоре.

Справка об оплате. Форма приведена в приказе от 25.07.2001 МНС и Минздрава № 289/БГ-3-04/256 . В справке отражают стоимость мед. операций и их разновидность. Дорогостоящее лечение указывается под кодом «2», простое – «1». Для каждого кода выписывается отдельная справка. Плательщиком в ней указывается получатель вычета.

Важно! В упомянутом приказе написано, что мед. организация выдает справку о стоимости лечения для налогового вычета по факту оплаты и при предоставлении подтверждающих документов. Если часть чеков утеряна, эту сумму больница может исключить из общих расходов.

Лицензия не мед. деятельность (копия). Она понадобится в том случае, если ее реквизиты не указаны в договоре. На практике некоторые ИФНС запрашивают лицензию в обязательном порядке.
Оригинал справки или выписки из истории болезни о том, что во время лечения использовались материалы и медикаменты, которые были куплены плательщиком, потому что клиника не смогла их предоставить.
Чеки (копии). Для подтверждения затрат на покупку препаратов и материалов они обязательны. Расходы на лечение достаточно подтвердить справкой об оплате. Так указал Минфин в письме от . Однако в действительности инспекции часто запрашивают все чеки.

После того, как клиника выдала документы для возврата подоходного налога за лечение, следует подготовить свидетельства о родстве получателя вычета и пациента:

о браке;
о рождении ребенка;
собственное свидетельство о рождении (когда лечение предоставлялось родителю).

Следующий шаг - подготовка документов для возврата денег за лечение через налоговую по перечню:

декларация;
справка 2-НДФЛ;
копия паспорта;
заявление на перечисление денежных средств.

При обращении к работодателю для оформления налогового вычета за лечение нужны документы:

уведомление из ФНС;
заявление.

Важно!

За каждый год подается отдельная декларация. В ней указываются общие траты на лечение, в одной или нескольких больницах.

Пример 1

Надежда в 2017 г. потратила 13 400 руб. на себя и 51 800 руб. на операцию маме. Помощь оказывали разные больницы. В итоге у Надежды получилось 2 пакета документов для налогового вычета за лечение. В 2018 г. она сдала одну декларацию, в которой указала общую сумму расходов 65 200 руб.

Документы для налогового вычета за лечение зубов

Для получения налогового вычета за лечение зубов нужны документы по тому же перечню, что и для другой мед. помощи. На все стоматологические услуги, кроме имплантации, справка для возврата подоходного налога за лечение выписывается с кодом «1».

Важно! Если вы задумали лечить зубы не в стоматологии, а в частном кабинете, убедитесь, что врач оформлен как ИП и работает по лицензии. В этом случае он обязан выписать вам справку об оплате.

Пример 2

Анна решила поставить пломбы и подлечить кариес. Обратилась в частный стоматологический кабинет. У принимающего врача на стене висел диплом и сертификаты о повышении квалификации. После оплаты врач отказался выдавать Анне справку. Оказалось, что он работает незаконно: без лицензии и оформления ИП. Т.к. у Анны нет документов для подтверждения социального вычета на лечение, НФДЛ ей не вернут.

На протезирование и имплантацию зубов

Согласно письму Минздрава от операция по имплантации - это дорогостоящее лечение. Значит, в справке на налоговый вычет на медицинские услуги проставляется код «2». Напротив, протезирование считается стандартным лечением и учитывается по коду «1».

Пример 3

Алексею поставили зубные импланты, которые обошлись ему в общей сложности 463 100 руб. Алексей заплатил всю стоимость разом. Стоматология выдала 2 справки. По коду 2 за саму операцию и импланты - 433 200 руб. По коду 1 на осмотры, снимки и сопутствующие процедуры – 29 900 руб. Алексей подал в ФНС документы для предоставления вычета на лечение и вернул себе 13% — 60 203 руб.

Перечень документов для налогового вычета на лекарства

В этом случае доказательством произведенных расходов служат 2 документа:

оригинал рецепта;
чеки на лекарства.

Как указано в письме Минфина от , лечащий врач обязан выписать рецепт для налогового вычета на медикаменты по и поставить на нем специальный штамп. Порядок заполнения бланка содержится в Приказе Минздрава от 20.12.2012 № 1175н . Образец рецепта на лекарства для налогового вычета .

Важно!

Срок действия рецепта от двух месяцев до одного года (в случае хронических заболеваний).

Пример 4

Маргарите Николаевне врач выписал гормональный препарат. Выдал рецепт для налоговой по нужной форме. Так получилось, что лекарство женщина купила с большим опозданием, через 3 месяца после назначения. Когда Маргарита Николаевна обратилась в ФНС с документами для возврата НФДЛ за лечение и лекарства, ей отказали. Оказалось, что на момент их приобретения срок действия рецепта истек.

Как подать документы на налоговый вычет за лечение

Налогоплательщик вправе выбрать один из нескольких способов. Так, в ФНС разрешается подать документы на возмещение НДФЛ за лечение:

лично;
через представителя;
по почте;
на сайте в личном кабинете.

В последнем случае все данные заполняют онлайн, а документы прилагают в отсканированном виде. Отправку удостоверяют электронной подписью, которую можно получить там же на сайте.

Пример 5

Валентина побоялась отправлять документы почтой и не захотела стоять в очередях. Она зашла в личный кабинет, заполнила последовательно все данные, приложила сканы документов на лечение для 3-НДФЛ и отправила декларацию онлайн. Через 3 месяца, зайдя на сайт, она увидела, что проверка прошла успешно. В личном кабинете Валентина сформировала и отправила заявление, а через 2 недели получила деньги на счет.

Срок подачи документов на вычет на лечение

В ФНС обращаться за вычетом разрешается не раньше, чем на следующий год после оплаты лечения. Предельный срок - 3 года. При этом законодатель на устанавливает конкретную дату обращения: подать документы можно в любой момент в течение указанного периода. В 2018 г. в ФНС ждут декларации за 2015-2017 г.

Важно! Минздрав в письме от подчеркнул, что справки и рецепты для налоговой мед. учреждения обязаны выдавать в течение 3 лет после завершения года, в котором прошли платежи.

Пример 6

Сергей в 2015 г. делал операцию. На всякий случай, сохранил договор и чеки. В 2018 г. он узнал, что можно за лечение получить вычет. Обратился в клинику -по предоставленным чекам ему выдали справку для ФНС. Сергей успел сдать документы в 2018 г. и получил вычет. В 2019 г. время было бы упущено.

Если человек хочет получить вычет незамедлительно после окончания лечения, он вправе обратиться за ним по месту работы. Там сразу пересчитают НДФЛ и выплатят 13% от расходов вместе с зарплатой. Воспользоваться этим способом можно только в том году, в котором оплачивалось лечение (

Разделы:

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 "Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета" (далее – Постановление № 201). При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение "2" означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме.

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных .

К ним относятся:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы;
диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях. Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги ();
услуги по санитарному просвещению.

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется. Это же касается и лекарств – они должны присутствовать в специальном , и быть приобретены исключительно по рецепту врача.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно ( , ).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) ( , ). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем ().

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг ().

Кто может получить налоговый вычет на лечение?

На этот вычет налогоплательщик вправе рассчитывать, если он оплатил:

собственное лечение и приобретение лекарственных средств или полиса ДМС;
лечение супруга (супруги), родителей, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет.

В последнем случае вычет распространяется как на собственно медицинские услуги, оказанные родственникам, так и на приобретенные для них лекарства. Кроме того, налогоплательщик может возместить затраты на покупку родственникам из числа указанных выше полиса ДМС.

Отметим, что вычет по расходам за лечение родителей супруга получить нельзя ().

Какие нужны документы для возврата налога за лечение?

НК РФ не содержит перечня таких документов, поэтому ориентироваться можно на разъяснения Минфина России и ФНС России. Так, по мнению Минфина России, представить нужно:

декларацию 3-НДФЛ;
справку об оплате медицинских услуг;
платежные документы (их копии), подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медорганизации (кассовый чек, квитанция к приходному кассовому ордеру, выписка банка или иные платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств за оказанные медицинские услуги) либо расходы на медикаменты ( , .

При этом налогоплательщик, представивший в налоговый орган справку об оплате медицинских услуг без представления соответствующих платежных документов, вправе претендовать на получение социального налогового вычета, предусмотренного ( , ).

Также в налоговую инспекцию рекомендуется представить:
справку 2-НДФЛ (выдает работодатель);
договоры на оказание медицинских услуг (при наличии);
копию российской лицензии медицинского учреждения (при обращении за вычетом по расходам на лечение);
справку об оплате медицинских услуг (оригинал) – ее обязана выдать медицинская организация, указав вид и стоимость оплаченных пациентом услуг (а также его ФИО и ИНН) и заверив ее печатью (при обращении за вычетом по расходам на лечение) ();
рецепт лечащего врача с указанием на необходимость использования того или иного действующего вещества препарата (при обращении за вычетом по расходам на лекарства);
заявление о предоставлении налогового вычета на лечение и (или) лекарства (при первоначальной подаче документов);
заявление о возврате излишне уплаченной суммы налога;
свидетельство о рождении ребенка (при получении вычета на лечение ребенка);
свидетельство о заключении брака (при получении вычета на лечение супруга (супруги);
свидетельство о рождении самого налогоплательщика, если им оплачено лечение или приобретение медикаментов родителям (при получении вычета на лечение родителей);
подтверждение права на получение налогового вычета от налоговой инспекции (в случае получения вычета через работодателя).

Обратите внимание на оформление документов, подтверждающих понесенные расходы. Они должны содержать точное наименование медицинского учреждения, совпадающее с указанным в лицензии, а наименования оказанных услуг и приобретенных лекарств должны совпадать с предусмотренными .

Отметим, что социальные вычеты на медицинские расходы можно получить не только в налоговой инспекции по итогам года, но и до окончания налогового периода у своего налогового агента ().